Ako pitate Ministarstvo finansija koji iznos se upisuje u polje „Ukupan iznos naknade/vrednosti“ u Pojedinačnoj evidenciji PDV na SEF, njihov odgovor je „pitajte knjigovođu“

Da li znate koji iznos se upisuje u polje „Ukupan iznos naknade/vrednosti“ u Pojedinačnoj evidenciji PDV na SEF?

U propisima o elektronskom fakturisanju i dokumentaciji (korisničko uputstvo i druga dokumentacija) objavljenoj na sajtu eFaktura to nigde nije objašnjeno.

Nije ništa objašnjeno ni za druga polja u koja se upisuju iznosi, ali kod tih ostalih polja sam naziv polja ukazuje na to koji iznos se upisuje i ne može biti dileme:

Osnovica po stopi od 20%
Obračunati PDV po stopi od 20%
Osnovica po stopi od 10%
Obračunati PDV po stopi od 10%
Ukupno obračunati PDV

Jedan od primera kada postoji dilema u vezi sa iznosom koji treba upisati u polje „Ukupan iznos naknade/vrednosti“ je sledeći:

Kod tipa dokumenta „Drugi interni račun“ ili „Interni račun za promet stranog lica“, da li se u polje „Ukupan iznos naknade/vrednosti“ upisuje zbir iznosa osnovice i iznosa PDV ili samo iznos osnovice koji predstavlja iznos naknade koji se plaća dobavljaču?

Drugi primer je još zbunjujući:

Kod tipa dokumenta „Interni račun za promet stranog lica“, kada postoji obaveza obračuna poreza po odbitku i uključivanja tog iznosa u osnovicu za obračun PDV, da li se u polje „Ukupan iznos naknade/vrednosti“ upisuje ukupan iznos sa uključenim porezom po odbitku, ili ukupan iznos bez uključenog poreza po odbitku ili samo iznos naknade koji se plaća ino dobavljaču?

Kao što smo pokazali, kod polja „Ukupan iznos naknade/vrednosti“ ima dilema pa je, s obzirom na nepostojanje adekvatnog pisanog objašnjenja, jedan korisnik SEF postavio pitanje Ministarstvu finansija, odnosno konkretnije korisničkoj podršci SEF. Najvažniji deo dobijenog odgovara glasi: „Konsultujte se sa Vašim knjigovođom i unesite po uputstvu sa sajta“.

U korisničkom uputstvu sa sajta (ali ni u bilo kom drugom dokumentu na sajtu) nije opisano šta treba upisati u polje „Ukupan iznos naknade/vrednosti“. A šta se tiče dela odgovora „Konsultujte se sa Vašim knjigovođom“, smatramo da je izlišno komentarisati ga.

U nastavku dajemo naše mišljenje o tome koji iznos treba upisati u polje „Ukupan iznos naknade/vrednosti“ u navedenim specifičnim situacijama koje izazivaju dileme.

Smatramo da se u slučajevima kada se vrši upis internog obračuna PDV u Pojedinačnu evidenciju PDV na SEF, u polje „Ukupan iznos naknade/vrednosti“ unosi samo iznos koji se plaća dobavljaču (bez interno obračunatog PDV ili eventualnog poreza po odbitku koji ulazi u osnovicu za obračun PDV). Takvo tumačenje zasnivamo na pojmu naknada iz propisa o PDV. Naknada je iznos koji obveznik plaća za isporučena dobra ili primljene usluge. U slučaju kada je poreski dužnik primalac dobara i vrši interni obračun PDV, naknada koju plaća za promet koji mu je pružen je iznos bez PDV. Takođe, u obrascu POPDV postoji nekoliko naslova sa nazivom „Naknada/vrednost“ za polja u koja se unose iznosi bez PDV.

Bez obzira na navedeno, smatramo da treba imati u vidu da polje „Ukupan iznos naknade/vrednosti“ u Pojedničanoje evidenciji PDV na SEF ne predstavlja neko polje koje je značajno sa aspekta obračuna PDV, pa u tom smislu nije od velike važnosti da li je u ovim specifičnim slučajevima upis vršen na ispravan način ili ne.

Nadležnima iz korisničke podrške SEF i Ministarstva finansija poručujemo sledeće: objašnjenje šta treba upisati u polje „Ukupan iznos naknade/vrednosti“ postoji na sajtu, ali ne u pisanoj formi u okviru nekog dokumenta već na snimku jednog od održanih vebinara (objašnjenje počinje na 22 minuta i 15 sekundi od početka vebinara). Smatramo da to nije adekvatan način za takvu vrstu objašnjenja i da je neophodno da to bude deo pisane dokumentacije. Potrebno je da edukujete zaposlene da ne upućuju korisnike na dokumentaciju u kojoj objašnjenje ne postoji, a naročito da ih ne upućuju da se konsultuju sa knjigovođom, jer to nije posao knjigovođe.

Za one koje žele da čuju to objašnjenje, pogledajte isečak iz snimka vebinara ovde:

Ako se pitate da li treba da vršite ispravke pojedinačnih evidencija gde niste evidentirali iznos u polju „Ukupan iznos naknade/vrednosti“ na objašnjeni način, smatramo da to nije potrebno činiti. Kao što je ranije u tekstu navedeno, radi se o podatku koji nema nikakvog značaja sa aspekta obračuna PDV i ne postoji osnov za kažnjavanje zbog nepravilnog upisa iznosa u to polje.

Povezani tekstovi