Pitanje

Odobravamo kupcima godišnje rabate na osnovu prometa ostvarenog tokom godine. Rabat dobijaju samo kupci koji svoja dugovanja do kraja godine izmire u celosti. U januaru mesecu mi tek možemo da obračunamo rabate. Taj rabat bi trebalo knjižiti u 2024. godini jer se odnosi na promet iz 2024. PDV bismo razgraničili i umanjili u poreskom periodu januar 2025. jer ćemo tek tad i dobiti obaveštenja od kupaca pa i tek tad poslati knjižna odobrenja na SEF. Ako kupac po osnovu rabata uđe u preplatu, ta se preplata smatra avansom i izdajemo avansni račun.

Moje pitanje je sa kojim datumom uplate bi trebalo izdati avansni račun. U decembru 2024. ili januaru 2025? Mi karticu kupca umanjujemo u decembru kada i knjižimo godišnje odobrenje i na kartici kupca postoji preplata, tj. avans, a umanjenje PDV ostavljamo za januar. Ako smo u obavezi da avansni račun izdamo sa datumom uplate iz decembra, morali bismo sve da završimo do 08.01.2025, što ne znamo ni da li je izvodljivo, a i platićemo PDV na avans u decembru a onda po osnovu knjižnih pisama umanjiti PDV tek u januaru 2025.