Питање

Издали смо електронску фактуру 3.3. са датумом промета 26.2. Фактура је сторнирана 4.3. јер је уочено да није фактурисан један артикал. Истог дана је издата нова фактура, а купац је доставио оверену изјаву да по првобитној фактури није користио одбитак претходног пореза.

Обе фактуре, првобитну неисправну и другу исправну, евидентиране су у ПОПДВ обрасцу за фебруар. Смањење ПДВ по основу сторниране фактуре евидентирамо у ПОПДВ образац и збирну евиденцију у марту (основицу и ПДВ) јер је тада извршено сторнирање и прибављена изјава купца.

Да ли смо поступили исправно? Ван сваке логике ћемо платити већи износ ПДВ у фебруару (по обе фактуре) а умањићемо ПДВ по основу сторниране фактуре тек у марту.

Не разумем на шта се тачно односи следећи део члана 44. Закона о ПДВ, па молим да појасните на примеру:

„Услови из става 2. овог члана сматрају се испуњеним за порески период ако обвезник ПДВ закључно са даном који претходи дану подношења пореске пријаве за тај порески период, а најкасније 10. дана календарског месеца који следи том пореском периоду, испуни оба услова из става 2. овог члана.“