Pitanje

Izdali smo elektronsku fakturu 3.3. sa datumom prometa 26.2. Faktura je stornirana 4.3. jer je uočeno da nije fakturisan jedan artikal. Istog dana je izdata nova faktura, a kupac je dostavio overenu izjavu da po prvobitnoj fakturi nije koristio odbitak prethodnog poreza.

Obe fakture, prvobitnu neispravnu i drugu ispravnu, evidentirane su u POPDV obrascu za februar. Smanjenje PDV po osnovu stornirane fakture evidentiramo u POPDV obrazac i zbirnu evidenciju u martu (osnovicu i PDV) jer je tada izvršeno storniranje i pribavljena izjava kupca.

Da li smo postupili ispravno? Van svake logike ćemo platiti veći iznos PDV u februaru (po obe fakture) a umanjićemo PDV po osnovu stornirane fakture tek u martu.

Ne razumem na šta se tačno odnosi sledeći deo člana 44. Zakona o PDV, pa molim da pojasnite na primeru:

„Uslovi iz stava 2. ovog člana smatraju se ispunjenim za poreski period ako obveznik PDV zaključno sa danom koji prethodi danu podnošenja poreske prijave za taj poreski period, a najkasnije 10. dana kalendarskog meseca koji sledi tom poreskom periodu, ispuni oba uslova iz stava 2. ovog člana.“